ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ – ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ И ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ

Според ЗДДФЛ/ Закон за данъците върху доходите на физическите лица/, всички физически лица направили Застраховка Живот  могат да ползват данъчно облекчение в размер на 10% от общата сума на годишната данъчна основа. За юридическите лица, годишната база е 720 лв, а нормативната уредба е уредена в ЗКПО/Закон за корпоративно подоходно облагане/.

Данъчно облекчение на Застраховка Живот на физическо лице

Когато притежателят на Застраховка Живот е физическо лице, общата сума на годишните данъчни основи се намалява с направените от лицето вноски за доброволната застраховка, като размерът им не трябва да надвишава 10% от годишната данъчна основа. Тук се взимат и вноските за Доброволно здравно  осигуряване.

Пример:

Лицето има облагаем доход за годината в размер на 5 000 лв и лични осигуровки за задължителните осигурителни фондове в размер на 1000 лв. След като се намали облагаемият доход с внесените лични осигуровки се получава годишната данъчна основа, която се намалява допълнително с вноските за съответната застраховка. Получената сума се умножава по 10% и по този начин се изчислява ДОД на лицето в годишен аспект.

За да се ползва данъчното облекчение, лицето трябва да има сключен договор със застрахователна компания и разбира се да е осигурено за съответните осигурителни фондове.

Застраховка Живот на юридическо лице

Съгласно чл.204 от ЗКПО, при юридическите лица се облагат социалните разходи за работници и служители, които включват и Застраховка Живот и Доброволна застраховка за допълнително и здравно осигуряване. Ако размерът на социалните разходи не надвишава 60 лв, те не подлежат на облагане, съгласно разпоредбите на чл. 208 от ЗКПО. В останалите случаи работодателят дължи 10% корпоративен данък върху сумата за социални разходи.

Когато работодателят се наеме да застрахова служителите си, трябва да заплати окончателния данък, когато откупи матуритет на полицата за застраховане за период от 10 години. Възможен е вариант за откупуване преди 10-тата година, тогава юридическото лице дължи данък в размер на 7%, но периода на застраховката става 15 години.

Окончателен данък на Застраховка Живот при физически лица

За физическите лица данъчната ставка е в размер на 10% от доходите по чл.37 и чл.38 от ЗДДФЛ. Ако застраховката е сключена за повече от 15 години, данъкът е 7%.

За да се изчисли размерът на данъка, трябва да се сумират вноските за всички застраховки, направени от лицето, включително Застраховка Живот и Застраховка за доброволно осигуряване. Данъкът се дължи в сроковете предвидени в чл.65 и чл.68.